Kira Geliri Nedir, Kimler Bu Gelir Üzerinden Vergi Öder?

Arsa, iş yeri ve ev gibi başkasına kiralanan taşınmazlardan elde edilen gelir, kira geliri olarak adlandırılır. Kira gelirleri mesken (konut) ve iş yeri olmak üzere temelde ikiye ayrılır. Mesken kira geliri, evini kiraya veren kişilerin elde ettiği gelirdir. İş yeri kira geliri ise ticari alanları kiraya verenlerin elde ettiği geliridir. Bu ticari alanlar dükkan veya ofis gibi yerlerdir.

2025 yılı için mesken gelirlerinde yıllık 33.000 TL’yi aşan gelirler ve iş yeri kira gelirlerinde brüt 150.000 TL’yi aşan gelirlerin beyan edilmesi gereklidir. İster ev hanımı olun ister çalışın isterseniz de bir emekli olun; kira geliriniz meskenler için 33.000 TL, iş yeri için brüt 150.000 TL’yi aşıyorsa beyanname vererek vergi ödemeniz gereklidir.

2025’te Kira Geliri Beyan Sınırı Ne Kadar?

Kira gelirinde vergi mükellefi olup olmadığınızı, yıllık gelirinizin türüne ve tutarına bakarak anlayabilirsiniz. Beyan sınırları ve istisna tutarları, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından açıklanır.

Mesken (konut) kira gelirleri için istisna tutarı 33.000 liradır. Kira geliri vergi 2025 kapsamında değerlendirilebilen bu tutarın üzerindeki kira gelirlerinin beyan edilmesi zorunludur. 2025 yılı için kira vergisi istisnası olan 33.000 TL sınırından sadece tek bir mesken için yararlanılabilir. Birden fazla konuttan gelir elde edilmesi durumunda tek bir konut için istisna uygulanır.

İş yeri kiralamalarında ise brüt kira üzerinden vergi kesintisi yapılır. Bu vergi kesintisi stopaj olarak adlandırılır. Bir kişi, birden fazla işverenden gelir elde ediyorsa veya toplam brüt iş yeri kira geliri 150.000 TL’yi aşıyorsa yıllık beyanname vermelidir. Eğer kiracı bir vergi sorumlusu ise stopaj keser ve mülk sahibinin ayrıca gelirini beyan etmesine gerek kalmaz. Ancak yukarıdaki şartların oluşması durumunda beyanname verilmesi gereklidir. Söz konusu sınırlar, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 yılı vergi rehberinde yayınlanmıştır. Detaylı bilgi almak için www.gib.gov.tr adresini ziyaret edebilirsiniz.

Kira Gelirinden Hangi Giderler Düşülebilir?

Gider düşme hakkınızı kullanarak kira geliriniz üzerinden ödeyeceğiniz vergiyi azaltmanız mümkündür. Türkiye’de Götürü Gider Yöntemi ve Gerçek Gider Yöntemi olmak üzere iki farklı yöntem vasıtasıyla kira gelirinizden gider düşebilirsiniz. Götürü Gider Yönteminde belgeli masraf göstermenize gerek yoktur. Gelirinizin %15’lik kısmının otomatik olarak gider olarak sayıldığı Götürü Gider Yönteminde kalan kısım vergiye tabi tutulur. Belge gerektirmeyen ve oldukça basit olan Götürü Gider Yönteminin dezavantajı ise gerçek giderleriniz yüksekse avantajlı olmaktan çıkabilir. Örneğin; kira geliriniz 100.000 liraysa bunun istisnası 33.000 liradır. Geriye kalan 67.000 TL üzerinden götürü gider hesaplanır. 67.000 TL x %15 = 10.050 TL olarak çıkar. Vergiye tabi tutarı belirlemek için ise 67.000 TL’den 10.050 TL’yi çıkarmanız gereklidir. Geriye kalan 56.950 TL sizin vergiye tabi olan tutarınızdır.

Gerçek Gider Yöntemi, kira gelirinden düşebileceğiniz gider yöntemleri arasındadır. Fiilen yaptığınız masrafları belgeleyerek Gerçek Gider Yöntemi vasıtasıyla ödeyeceğiniz vergiyi düşürebilirsiniz. Konut alımında kullanılan konut kredisine ait faiz, emlak vergisi, deprem sigortası ve diğer sigortalar; bakım, onarım, tadilat giderleri, amortisman giderleri, kira ile ilgili avukat veya emlakçı komisyonu gibi gider kademleri Gerçek Gider Yönteminde kullanılır. Giderleriniz yüksekse daha fazla vergi indirimi sağlayan Gerçek Gider Yönteminin dezavantajı ise hesaplama süreci gerektiren ve belgelerin de saklanması gerektiği bir yöntemdir.

Yıllık kira geliriniz 100.000 TL diyelim. İstisna sonrası kalan tutar 67.000 liradır. Tadilat ve sigorta gibi gerçek giderleriniz 20.000 TL olsun. Vergiye tabi olan tutarı hesaplamak için istisna sonrası kalan 67.000 TL’den gerçek gideriniz olan 20.000 TL’yi çıkarmanız gerekiyor. Kalan 47.000 TL ise vergilendirileceğiniz tutardır. Kira gelirinizden gider düşmek için Götürü ve Gerçek Gider Yönteminden sadece birini seçebilirsiniz. Eğer Gerçek Gider Yöntemini seçerseniz belgelerinizi 5 yıl süreyle saklamanız gereklidir.

Kira Geliri Beyannamesi Ne Zaman ve Nasıl Verilir?

Kira geliri beyannamesi her yıl Mart ayında yapılır. 1 Mart-31 Mart tarihleri arasında yapılan kira geliri beyannamesinde bir önceki takvim yılına ait kira gelirini beyan edersiniz. Örneğin; 2024 yılında elde ettiğiniz kira gelirlerinin beyanını 2025 yılının Mart ayında verirsiniz. Kira geliri ne zaman beyan edilir öğrendikten sonra beyanınızı e-Devlet üzerinden veya www.gib.gov.tr üzerinden hazır beyan sistemi vasıtasıyla verebilirsiniz.

e-Devlet üzerinden beyanname vermek istiyorsanız e-Devlet ‘e giriş yapmalı, hazır beyan sistemine ulaşmalı ve kira gelirlerinizi kontrol edip onaylamalısınız.

www.gib.gov.tr üzerinden beyan vermek için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesine girmeli, T.C. kimlik numaranız ve şifreniz ile giriş yapmalı, sistemde otomatik olarak doldurulan kira beyanınızı inceleme incelemeli, gerekiyorsa düzenlemeli ve son olarak da beyannameyi onaylayıp göndermelisiniz. Dilerseniz mali müşavir aracılığıyla da beyannamenizi verebilirsiniz.

Kira geliri verginizi 2 taksitte ödeyebilirsiniz. İlk taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenmelidir. Ödemelerinizi vergi daireleri, anlaşmalı bankalar, interaktif vergi dairesi üzerinden online ödeme veya mobil bankacılık/ATM yoluyla yapabilirsiniz. Ödemelerinizi geciktirirseniz faiz uygulanır. Bu nedenle ödeme takviminden şaşmamalısınız.

Kira Geliri Beyan Etmezseniz Ne Olur?

Kira geliri elde edip de beyanname vermeyen ya da eksik beyanname veren kişiler cezai yaptırımlarla karşılaşabilir. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilen bu durum, sicil açısından olumsuz sonuçlara yol açabileceği gibi mali kayıplara da sebebiyet verebilir.

Beyanname verilmemesi veya eksik beyannamede bulunulması vergi kaybı suçu sayılır. Akabinde eksik ödenen vergi, gecikme faiziyle birlikte alınır. Aynı zamanda vergi ziyaı cezası uygulanabilir. Vergi ziyaı cezası %50 ila %100 arasında olabilir. Buna özel usulsüzlük cezası da eklenebilir.

Tapu kadastro kayıtları ve banka hesap hareketlerini karşılaştıran Gelir İdaresi Başkanlığı, bu sayede kira geliri beyanlarını denetler. Kiracının banka havalesi ile yaptığı ödemeler, emlak alım satım bilgileri, kredi kartı ya da EFT açıklamalarındaki kira ifadesi karşılaştırmada yol gösterici olacaktır. Kiranın elden alınması ya da beyan dışı bırakılması sistem üzerinden tespit edilebileceği için ceza riskini artıran faktörler arasındadır.

Beyan edilmeyen kiraların sonradan tespit edilmesi durumunda gecikilen her ay için gecikme faizi uygulanır. Söz konusu faiz tahakkuk tarihinden itibaren hesaplanır.

Kira Gelirinden Elde Edilen Kazanç Nasıl Değerlendirilebilir?

Kira geliri, uzun vadeli finansal hedeflerinize ulaşmak için önemli bir araçtır. Nakit akışı da sağlayan kira gelirinden vergi sonrası elinize geçen kazancı katma değere dönüştürmek mümkündür. Elde ettiğiniz kira gelirini risksiz bir şekilde büyütmek istiyorsanız kira geliri nasıl değerlendirilir diye düşünmeyi bırakmalı ve harekete geçmelisiniz. Kira gelirinizi destekleyerek hayallerinizi gerçekleştirmek için vadeli mevduat hesaplarını tercih edebilirsiniz. Sabit getiri sunan vadeli mevduat hesapları, gelirinizi vade sonuna kadar güvenli bir şekilde korur. Altın, döviz veya TL üzerinden farklı hesap seçeneklerini de değerlendirebileceğiniz bu sistemde vadeler ve faiz olan oranları dönemsel olarak değişebilir. Güncel faiz oranları için Lidy Mevduat/ Yatırım bölümüne göz atabilirsiniz. (linkleme)

Kira gelirinizi büyütmek için devlet tahvilleri, hisse senetleri ve yatırım fonlarını değerlendirebilirsiniz. Uzun ve orta vadede birikimlerinizi büyütme potansiyeli sunan yatırım araçlarına yönelmek, riskleri yönetmenize olanak sağlar. Risk profilinize uygun yatırım seçeneklerini belirlemek için de Lidy Mevduat/ Yatırım bölümünde hedeflerinize uygun olan özelleştirilmiş sonuçları inceleyebilirsiniz. (linkleme)

Kira Geliriyle İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kira gelirinde istisna sınırı her yıl değişiyor mu?

Mesken kira gelir istisnası her yıl yeniden belirlenir. 2025 yılı için 33.000 TL olarak belirlenen kira geliri istisna sınırı, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından takip eden yıllarda güncellenebilir. Güncel mesken kira geliri istisnası için www.gib.gov.tr adresini kontrol edebilirsiniz.

Beyan etmeme durumunda ne kadar ceza alınır?

Beyanname vermemeniz durumunda vergi ziyaı cezasıyla karşı karşıya kalırsınız. Eksik olarak ödediğiniz verginin %50’si ila %100’ü arasında olabilen vergi ziyaı cezasına gecikme faizi de eklenir. Yapılan denetimler sonrası beyan dışı gelir belirlenmesi durumunda özel usulsüzlük cezaları da uygulanabilir.

Götürü mü, gerçek gider mi daha avantajlı?

Yıl içinde yaptığınız giderlerin türü ve tutarı, kira gelirinizin miktarı gibi etkenler iki yöntemin de avantaj dengesini değiştirebilir. Kolay ve belgesiz olan Götürü Gider Yönteminde gelirin %15’i otomatik olarak gider olarak kabul edilir. Hesaplaması basit olan bu yöntemde belgeli masraf göstermenize gerek yoktur. Eğer masrafınız azsa ve belge toplamak istemiyorsanız Götürü Gider Yöntemini tercih edebilirsiniz.

Masraf yoğunluğu olanlar gerçek gider yöntemini tercih edebilir. Tadilat, sigorta, emlak vergisi ve faiz gibi tüm giderleri tek tek belgeleyerek düşebileceğiniz gerçek gider yönteminde gideriniz yüksekse daha az vergi ödeyebilirsiniz. Belgelerin 5 yıl saklanması gerektiği gerçek gider yönteminde kredili olarak aldığınız evin faizini de gider olarak gösterebilirsiniz. Belgelerini düzenli takip edenler için avantajlı olan bu sistem tadilat, bakım ve sigorta masrafları yüksek olan olanlar için idealdir.

Aynı anda hem mesken hem işyeri kiraya verilirse nasıl beyan edilir?

Aynı anda hem mesken hem iş yeri kiraya verilirse ikisi de aynı beyanname ile bildirilir. Mesken kira geliri için istisnai bedel olan 33.000 TL uygulanabilir. İş yeri gelirlerinde istisna olmadığı için brüt gelir üzerinden bir değerlendirmeye tabi tutulursunuz. Vergi hesabı, her gelir türüne ayrı olarak uygulanır. Uygulama sonrasında birleştirilerek toplam vergi elde edilir.

Kirayı elden almak sorun yaratır mı?

Kiraların PTT veya banka üzerinden ödenmesi yasal bir zorunluluktur. Elden kira almanız, denetimlerde sorun oluşturulabilir. Bu kiraların beyan dışı bırakılması ise ceza almanıza sebebiyet verebilir.

Ev eşimle ortak, kira gelirini kim beyan edecek?

Ortak mülkiyet bulunması durumunda her mal sahibinin kendi payına düşen kira gelirini ayrı ayrı beyan etmesi gereklidir. Tek bir kişi üzerinden tüm gelirin beyan edilmesi mümkün değildir.

Yurt dışında yaşıyorum, Türkiye’deki evimden kira alıyorum. Beyan gerekir mi?

Taşınmazınız Türkiye sınırları içindeyse geliriniz Türkiye’deki vergiye tabi olduğu için beyanda bulunmanız gereklidir. Yurt dışında yaşamanız muafiyet sağlamaz.

Evimde akrabam oturuyor, kira almıyorum. Beyan gerekir mi?

Anne, baba, çocuk ve kardeşler gibi birinci derece yakınlar için emsal kira uygulaması söz konusu değildir ancak diğer akrabalar için emsal kira bedeli üzerinden vergi doğabilir.